蚌埠代理記賬公司小規(guī)模企業(yè)建賬涉及的主要會計分錄
1、認(rèn)繳制不用驗(yàn)資
2、認(rèn)繳制下，取得股東投資款
借：現(xiàn)金/銀行存款
貸：實(shí)收資本
3、取備用金
借：現(xiàn)金
貸：銀行存款
4、簽定租房合同，交租金
借：長期待攤費(fèi)用
貸：銀行存款
5、購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
6、購置筆、紙袋等辦公用品
借：管理費(fèi)用
貸：現(xiàn)金
7、支付與銷售有關(guān)和各項費(fèi)用
借：營業(yè)費(fèi)用
貸：現(xiàn)金(銀存)
8、預(yù)存稅款
借：銀行存款----納稅戶
貸：銀行存款----基本戶
9、采購商品(材料等)，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中
借：庫存商品(原材料)
貸：銀行存款
10、因匯款而產(chǎn)生的費(fèi)用，及購支票等工本費(fèi)
借：財務(wù)費(fèi)用
貸：銀行存款
11、發(fā)生銷售收入，款項收回
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅
12、攤銷房租等
借：管理費(fèi)用
貸：長期待攤費(fèi)用(待攤費(fèi)用)
13、生產(chǎn)零用材料、半成品等
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料(半成品)
14、產(chǎn)品生產(chǎn)完成入庫，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本
借：庫存商品半成品
貸：生產(chǎn)成本
15、產(chǎn)品出庫結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
16、月未預(yù)提本月工資、福利費(fèi)
借：管理費(fèi)用--工資
營業(yè)費(fèi)用--工資
生產(chǎn)成本--工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)
營業(yè)費(fèi)用--福利費(fèi)
生產(chǎn)成本--福利費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
17、月未預(yù)提教育經(jīng)費(fèi)
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬-職教費(fèi)
18、發(fā)放工資
借：應(yīng)付工資
貸：現(xiàn)金(銀行存款)
應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅
19、本月利息收入
借：銀行存款
貸：財務(wù)費(fèi)用
20、計提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)(本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計提折舊)
借：管理費(fèi)用---折舊費(fèi)
貸：累計折舊
21、本月應(yīng)攤銷的房屋租金
借：管理費(fèi)用---租金
貸：長期待攤費(fèi)用
22、計算本月應(yīng)交的稅金
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)金----城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)----教育稅附加
23、交納本年印花稅(購銷合同0.03%;借款合同0.005%;財產(chǎn)租賃合同、倉庫保管合同、財產(chǎn)保險合同0.1%;貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿記載實(shí)收資本與資本公積0.05%;營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照每本5元
)借：管理費(fèi)用----印花稅
貸：銀行存款----納稅戶
24、計算本月應(yīng)交所得稅
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅
25、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
營業(yè)費(fèi)用
財務(wù)費(fèi)用
所得稅
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
26、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配
借：利潤分配--未分配利潤
貸：本年利潤
